贵德县人民政府

为深入贯彻《中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，严格履行财会监督职责，根据《海南州财政局关于印发2025年度会计和评估监督检查方案的通知》（南财监评字〔2025〕186号）要求和年度工作计划，我局印发《贵德县财政局关于开展2025年度会计和评估监督检查方案的通知》（贵财监评字〔2025〕15号）并落实执行。

一、组织开展情况

本次监督检查通过“财政部门主导、中介机构参与”的督查机制，着力提升财政监督检查覆盖率，主要对贵德县自然资源和林业草原局、数据局、河阴镇人民政府等7家行政单位，河阴小学、常牧镇中心卫生院等4家事业单位，贵德瑞智城乡运营管理有限公司1家国有企业，青海诺德央财务管理有限公司等2家代理记账公司，共对14家单位2025年度会计评估情况开展了监督检查（必要时追溯以前年度），重点对政府会计制度执行、财务资金收支核算、存量资金的管理和使用、国有资产的核算管理、政府采购程序履行、内部控制管理、减税降费落实、财政票据管理、工资津贴补贴政策落实、楼堂馆所建设以及企业执行国家财税法规等相关情况进行了监督检查。

二、总体评价和发现的主要问题

检查结果表明，被检查单位提供的会计资料基本真实地反映了2025年会计信息质量情况，财务收支基本符合有关财经法规的规定；总体财经管理情况规范有序，基本能够遵守《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等法律法规及制度要求，按照会计制度规定规范设置、使用会计科目，依规填制会计凭证、登记会计账簿。但在资金管理使用过程中规范会计核算流程、落实严肃财经纪律要求、防范化解财务风险、严格预决算执行管理等方面仍存在款项支出依据不充分、购置资产费用化、未按规定使用公务卡结算、款项支付审核不严、集体决策程序执行不到位、不相容职务未分离、资产调拨手续不完备、采购程序执行不到位、合同签订不规范、未按约定预留项目质保金、原始凭证不齐全、报表之间勾稽等式不成立、未按经济业务实质核算、账表不一致、企业坏账损失未及时入账、企业货币资金核算不规范、企业内控制度不健全、企业财务管控制度缺失等问题，规范化、精细化管理水平仍需进一步提升。

三、意见建议

（一）从严规范预算编制管理，筑牢财政管理源头基础。要严格遵照《中华人民共和国预算法》及财经管理制度规定，坚持从严从紧原则，科学合规编制年度预算。严格执行各类经费支出标准，严控一般性支出和“三公”经费预算规模。强化预算编制严肃性和约束性，做到支出项目真实合规、依据充分、标准统一。

（二）压实预算执行刚性约束，维护预算法定权威。要严格执行批复预算，坚决杜绝超预算、无预算支出、擅自调剂资金等行为。严格落实国库集中支付、公务卡使用等财政管理制度，规范资金支付审批流程。严格执行预算调整、资金调剂法定程序，重大预算变动必须按规定报批审议。严格遵守财经纪律，不断提升预算执行规范性、及时性和透明度。

（三）健全内控管理制度体系，规范日常经费收支秩序。要进一步健全完善单位财务内控制度，严格执行差旅费、培训费、会议费、公务接待、公务用车等制度规定。细化支出审批、票据审核、报销把关全流程管理，严格按照规定标准、范围、程序列支经费。常态化开展内部财务自查自纠，及时整改报销不规范、审批不完整、把关不严格等问题，以制度规范收支行为，防范化解日常财务管理风险。

（四）强化国有资产精细管理，坚决防范资产流失。要严格落实国有资产管理办法，规范资产配置、采购验收、登记入账、日常使用、清查盘点、处置核销全流程管理。严格执行资产配置标准，杜绝超标准配置、闲置浪费等问题。建立常态化资产清查机制，确保账账相符、账实相符、家底清晰。严格执行资产处置报批制度，严禁未经审批擅自处置、报废、调剂国有资产，切实保障国有资产安全完整、高效使用。

（五）规范财政经费使用管理，严格落实专款专用要求。要严格按照财政核定预算及资金管理规定使用财政经费，规范资金分配、拨付及使用流程。严格执行专款专用、专项核算管理原则，严禁截留、滞留、挤占、挪用财政资金。精准统筹用好各类财政资金，杜绝资金闲置沉淀，切实提升财政资金使用合规性与使用绩效。

（六）严格政府采购全过程监管，规范依法采购秩序。要严格对照政府采购目录及限额标准，全面落实政府采购法定程序。对纳入集中采购目录、达到采购限额的项目，必须依法依规履行采购流程，规范采购方式、公告公示、合同履约、验收归档等关键环节。坚决杜绝化整为零、规避采购、程序缺失、监管不严等违规问题，确保政府采购工作合法合规、公开透明、闭环可溯。

（七）抓实项目资金闭环管理，全面提升财政资金绩效。要严格规范项目实施全过程管理，严格执行项目建设程序，加快项目实施进度，提高预算执行率和资金支付进度。严格按照合同约定、项目进度、绩效目标拨付使用资金，规范项目支出核算管理。强化项目资金动态监管，杜绝资金闲置、低效使用等问题，全面提升财政资金使用效益和公共服务保障水平。

（八）夯实会计基础工作，提升单位财务管理规范化水平。要持续加强财务人员业务能力和财经法治培训，熟练掌握预算管理、政府会计制度、内控管理等政策规定。严格按照会计准则和制度要求开展会计核算、凭证审核、账务处理及资料归档工作，全面规范会计基础工作。强化制度执行刚性，杜绝账务处理不规范、核算不严谨、资料不完善等问题，持续提升单位整体财务管理规范化、制度化水平。 

贵德县财政局  

2026年10月15日