贵德县人民政府

为深入贯彻《中共中央办公厅、国务院办公厅关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，严格履行财会监督职责，根据《海南州财政局关于印发2025年度会计和评估监督检查方案的通知》（南财监评字〔2025〕186号）要求和年度工作计划，我局印发《贵德县财政局关于开展2025年度会计和评估监督检查方案的通知》（贵财监评字〔2025〕15号）并落实执行。

一、组织开展情况

本次监督检查通过“政府购买服务”实现监督检查工作“扩面增效”，形成“财政部门主导、中介机构参与”的督查机制，着力提升财政监督检查覆盖率。对贵德县公安局、执法局、教育局、新街乡人民政府、河西镇人民政府、残疾人联合会、文化馆7家行政事业单位和贵德供排水公司、通达会计服务公司2家企业的2024年度会计信息质量开展了监督检查（必要时追溯以前年度），重点对政府会计制度执行、财务资金收支核算、存量资金的管理使用、国有资产的核算管理、政府采购程序履行、内部控制管理、减税降费落实、财政票据管理、工资津贴补贴政策落实、楼堂馆所建设以及企业执行国家财税法规等相关情况进行了监督检查。

二、检查发现的主要问题

检查结果表明，被检查单位提供的会计资料基本真实的反映了检查年度的资金管理使用情况，财务收支基本符合《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等有关财经法规的规定，能够按照《会计基础工作规范》的要求较好地执行《政府会计准则》和《企业会计准则》，各项财会业务有序进行，会计信息质量逐步提高，但在核算过程中也存在账表不一致、资金支出用途与记账科目不符、未按权责发生制核算费用、固定资产管理不规范、未及时计提并代扣代缴税费、费用跨期报销、审批手续不齐全、记账凭证与附件不一致等不规范的问题需加以完善。

三、意见建议

（一）严格预算编制。严格遵守各项财经制度规定,按照各类支出标准编制预算,从严从紧编制“三公”经费等一般性支出预算,进一步加强经费列支审核,规范支出范围。涉及政府采购的,要依法依规编制政府采购预算。

（二）严格预算执行。严格遵守预算法、政府采购法等各项法律法规,严格执行批准的预算,不断强化预算刚性约束。严格按照国库集中支付和公务卡管理制度规定支付预算资金,将预算执行情况和需要调整的重大预算，要及时报同级人大常委会审议。要增强预算执行透明度,切实把严格执行财经纪律贯彻落实到预算执行的全过程。

（三）严格制度管理。严格执行差旅费、培训费、国有资产管理等方面的规章制度，加强会务费、差旅费、培训费、工作经费报销管理和公务接待、公务用车、国有资产的日常管理，明确单位公用经费支出标准和报销流程,加强支出审批和审核控制，从管理机制上杜绝各类违规违纪违法行为的发生。

（四）严格国有资产管理。按照厉行勤俭节约的要求,严格执行资产配置标准,规范办理验收、移交、入库、核算等手续。严格国有资产日常管理,切实做到及时登记入账、定期清查，做到家底清楚、账实相符，防止国有资产流失。处置国有资产时应当按规定报批,未经审批或者确认,不得擅自处置。

（五）严格经费管理。根据本级财政核定拨付的经费，合理合规确定经费分配方法、分配数额，不得截留、滞留，坚持专款专用、注重实效。

（六）严格规范实施政府采购。对纳入政府集中采购目录的，严格履行政府采购法定程序和方式。对未纳入政府集中采购目录但在政府采购限额标准以上的，应当按照《中华人民共和国政府采购法》《政府采购法实施条例》等有关规定执行。

（七）加强项目资金管理。要严格项目实施全过程监管，规范项目建设程序，加快实施进度，提升资金支付率。规范项目资金使用，按施工进度合理安排资金支出，严格预算执行，切实提升财政资金使用效益和公共服务能力。

（八）规范会计工作。要加强内部培训，提高会计管理人员的整体素质，使财经法规始终贯穿于会计日常工作。要加强对各项财务规章制度的执行力度,严格按照制度做好会计工作。

贵德县财政局  

2025年10月24日