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贵德县国家税务局权力清单
来源:贵德县国家税务局    时间:2016年06月30日    

一、基本情况

贵德县税务局根据《国务院关于组建国家税务局和地方税务局的通知》于19949月税务机构分设后成立贵德县国家税务局,隶属于海南州国家税务局,为正科级单位。机关设有纳税服务科、征收管理科、税源管理科、政策法规科、收入核算科、人事教育科、办公室、监察室、信息中心和河西税务分局10个科室。

二、 县局各科室主要职责

办公室:制定年度工作计划、有关工作制度;起草和审核重要文稿;负责文电、纪要、会务、档案、督办、信访、保密、密码等工作;负责管理财务等后勤保障工作;承担税收宣传、新闻发布及政务公开、政府信息公开工作;承办网站运行和维护工作;组织税收科研、学术交流工作;办理人大代表建议和政协委员提案的有关事项。

人事教育科:组织落实干部人事管理制度;负责局党组的日常工作;承担机构编制、干部任免、人员调配、劳动工资、人事档案、公务员管理、专业技术职务等人事管理工作;离退休干部的管理和服务工作;组织实施思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设;拟定并组织实施人员培训工作规划、年度计划、开展培训质量考核与评估;负责党群工作。

监察室:组织落实纪律检查、行政监察工作制度,拟定具体实施办法;组织协调党风廉政建设和反腐败工作及惩防体系建设;受理对工作人员违法违纪行为的检举,控告及有关申诉;查处工作人员违法违纪案件及其他重要案件;开展执法监察和纠风工作。

政策法规科:组织协调涉及多税种、综合性税收政策的落实工作;组织开展综合性税收政策调研;承担规范性文件的合法性审核、备案备查工作,并定期进行清理、评估和反馈;组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况的监督检查;承办局外及多税种、综合性税收政策文件会办工作;规范税务行政审批工作;承担重大税收案件审理、行政处罚听证工作,并负责办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件;组织落实税收执法责任制制度、税收执法过错责任追究制度,承担税收执法质量考核工作;组织落实税收执法检查结论;负责增值税、消费税、营业税、所得税等税种的税政业务;管理增值税专用发票,负责金税工程认证报税、数据采集等流转税业务;负责有关税种日常管理和日常检查工作;承担有关税收法律法规和国家(地区)间税收协议、协定(安排)的具体执行工作,组织实施特别纳税调整工作,解决和处理具体业务问题;负责对出口企业退(免)税申报的初审,组织落实本地出口货源征税情况并负责对外复函等工作。

纳税服务科(办税大厅):组织、协调和指导本单位各部门、各税种、各环节的纳税服务工作;组织实施纳税服务工作规范和操作规程;组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件;组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作,受理纳税人投诉;指导税收争议的调节。负责纳税人到税务机关办理的各种涉税事项,具体包括税务登记、纳税申报、税款征收、税款解缴、欠税公告、发票购销、税法宣传、报税稽核、咨询辅导和受理减免申请及有关优惠政策申请等。

征收管理科:组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章制度及规范性文件,拟定具体操作办法;牵头实施税收征管数据管理和应用办法;牵头组织实施纳税评估工作;承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作;承担税务登记、纳税申报、普通发票管理、税控器具推广应用等方面的相关工作;组织落实个体和集体贸易市场税收征管、税收管理源制度;承办稽查案源的移送工作。

税源管理科:负责对所辖税源的监控管理工作,对辖区内纳税人实行分类管理和有效服务;负责所辖纳税户税务登记及纳税申报的调查核实、进行税源预测和分析、重点税源管理跟踪监控、税收宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、定额核定、催报催缴、数据采集分析、组织实施、纳税评估、各类欠税调查管理、处理一般性违规违章行为等。

收入核算科:牵头编制年度税收计划;监督检查税款缴、退库情况;开展税收收入分析预测、税收收入能力估算及重点税源监控、企业税收资料调查工作;承担税收会计核算、统计核算、税收票证管理等相关工作;承担税收收入数据的综合管理应用工作。

信息中心:落实税收管理信息化建设规划和实施方案,执行信息系统管理制度和技术标准,承担信息化建设的技术支持、保障工作;承担税收管理信息系统的运行维护工作;组织信息系统安全管理与实施。

河西税务分局:负责对所辖税源监控管理工作,对辖区内纳税人实行分类管理和有效服务;负责所辖纳税户税务登记及纳税申报的调查核实、进行税源预测和分析、重点税源管理跟踪监控、税收宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、定额核定、催报催缴、数据采集分析、组织实施纳税评估、各类欠税调查管理、处理一般性违规违章行为等。

三、行政权力事项及依据

(一)行政审批(共6+1

1.对纳税人延期缴纳税款的核准

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)31条第2款 纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第41条 纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:(一)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第42条第1款 纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送下列材料:申请延期缴纳税款报告,当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

2.对纳税人延期申报的核准

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)27条第1款 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第3622002.10.15)37条纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。

3.对纳税人变更纳税定额的核准

依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第3622002.10.15)47条第3 纳税人对税务机关采取本条规定的方法核定的应纳税额有异议的,应当提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。

4.增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批

依据:《国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定》(国务院令第412号)附件第236项 增值税防伪税控系统最高开票限额审批。

5.对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第5122008.1.1)128条 企业所得税分月或分季预缴,由税务机关具体核定。企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。

6.非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

依据:《中华人民共和国企业所得税法》(国务院令第5122008.1.1)51条 非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第127条 企业所得税法第五十一条所称经税务机关审核批准,是指经各机构、场所所在地税务机关的共同上级税务机关审核批准。非居民企业经批准汇总缴纳企业所得税后,需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所或者停止机构、场所业务的,应当事先由负责汇总申报缴纳企业所得税的主要机构、场所向其所在地税务机关报告;需要变更汇总缴纳企业所得税的主要机构、场所的,依照前款规定办理。

7.境外注册的中资控股企业依据实际管理机构标准判定为中国居民企业审批----101承接,但国家税务总局《关于税务行政许可若干问题的公告》(2016年第11号)---没有涉及此条,因此国税局不承认

依据: 《国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定》(国发〔201344号)第50

(二)行政处罚(共8项)

1、未按规定设置、保管账簿资料,报送财务、会计制度办法核算软件,安装使用税控装置。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)60纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:

  (一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;

  (二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;

  (三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;

  (四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的;

  (五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。

  纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。

  纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

2、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)61缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

3、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证。

依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)61 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。

4、未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)62纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。

5、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)64纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。

6、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查(包括提供虚假资料,不如实反映情况,或者拒绝提供有关资料的;拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的;有不依法接受税务检查的其他情形的)。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)70 纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。

7、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法》(国务院令第492001.4.28)73条 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失的,由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。

8、税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的。

依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第3622002.10.15)95  责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。

 

附件:贵德县国税局权力清单流程图
 
附件:贵德县国家税务局岗位责任